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各县（市、区）人民政府，市各委、办、局（公司），市各直属单位：
现将市审计局《关于进一步做好内部审计工作的意见》印发给你们，请贯彻落实。
二OO八年五月十三日

关于进一步做好内部审计工作的意见
内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分，也是部门、单位内部管理控制的重要组成部分。做好内部审计工作，对于监督本部门、本单位财政财务收支和经济活动的真实、合法和效益，促进单位内部加强经济管理、实现经济目标和加强内控制度体系建设、以及廉政建设等都具有十分重要的意义。为进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》，认真执行市纪委有关内控制度体系建设的新规定和新要求，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规精神，结合本地实际，现就进一步做好内部审计工作提出如下意见：
一、进一步加强内部审计工作的领导和管理
全市各级党政机关、企业事业单位、社会团体组织要认真贯彻《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，采取有力措施，严格内部审计的管理。
1、切实加强内部审计工作领导。各部门、各单位要充分认识内部审计工作的重要性，积极支持内部审计机构和人员依法履行职责，及时解决内部审计工作中遇到的困难和问题；定期研究、布置和检查内部审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时审批年度审计工作计划、审计报告，督促审计意见和审计决定的执行；要选调政治素质好、业务能力强、思想作风过硬的人员从事内部审计工作，关心和培养内部审计人员，支持和保障内部审计人员参加岗位资格、后续教育的培训和其他各项业务培训，不断提高内部审计人员理论水平、业务技能和审计实战的能力，提高依法审计、文明审计、廉洁审计的能力，为顺利开展内部审计工作营造良好的工作氛围。
2、建立健全内部审计工作机制。各部门、各单位要按照国家有关规定，建立健全内部审计工作机构和工作制度。法律、法规规定设立内部审计机构的单位必须设立独立的内部审计机构；国有资产经营规模大、财政预算数额大且所属单位多的部门和单位应根据需要，设立内部审计机构；目前尚不具备设立独立的内部审计机构条件的单位可根据需要，明确相关职能部门履行内部审计职责，并配备必要的内部审计人员。各部门、各单位要结合实际，制定完善内部审计工作制度，并严格执行，切实保证内部审计的独立性。
二、进一步提升内部审计工作的质量和层次
内部审计机构要根据新形势、新要求，合理确定本部门、本单位内部审计工作目标和重点，落实内部审计质量控制措施。要逐步推进内部审计实现从以真实性、合法性为导向的财政财务收支审计向以真实性、合法性为导向的财政财务收支审计和以内部控制、风险管理为导向的管理审计并重的全面转型和发展，实现从监督型向监督服务型转变，更好地发挥内部审计的职能作用。
1、突出内部审计工作重点。一是对本单位及所属机构的财政财务收支、预算外资金的管理使用以及经济活动情况开展审计，保障国有资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠。二是以揭隐患、促管理为目标，积极开展管理审计和效益审计，评价内控制度体系的建立和执行情况，反映内控制度设计、生产经营管理和资金使用中存在的问题，及时提出改进建议，促进各项经营管理目标的实现。三是根据本单位主要负责人或者权力机构的要求及审计机关的委托，对本单位内设机构及所属单位领导人员进行任期经济责任审计，促进领导人员认真履行职责，从源头上预防和治理腐败。四是对本单位及所属单位固定资产投资项目实施审计，规范投资项目管理，保证国家建设资金的安全有效使用。五是对本单位经济管理中的重要事项开展专项审计调查，形成审计调查报告，为领导决策提供参考依据。
2、提高内部审计工作质量。内部审计机构应遵守内部审计准则，建立有效的审计质量控制制度，以制度为抓手，全面提升内部审计工作质量。内部审计人员在实施审计时，应在深入调查的基础上，采用内控测试、分析性复核、计算机辅助审计等审计技术方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，编制完整、清晰、恰当的审计报告，确保审计结论客观公正，审计建议科学有效。内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度，并对被审计单位进行后续审计，关注审计整改和审计结果的运用。单位为解决内部审计力量不足与审计任务繁重的矛盾，将部分内部审计业务委托给社会审计机构办理，对于这种情况，内部审计机构应在单位管理层的支持和监督下，做好与所委托的社会审计机构的协调工作，并重视审计质量控制。
三、进一步强化内部审计工作的指导和监督
全市各级审计机关要切实加强对内部审计工作的业务指导和监督，帮助健全完善内部审计各项制度，注意吸收和利用内部审计工作成果，支持和推进内部审计工作开展。
1、认真履行业务指导和监督职能。全市各级审计机关要结合审计工作，对被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况进行检查，并将检查结果作为内部控制审计评价的内容之一；对被审计单位内部审计业务质量进行检查和评估，并提出针对性的业务指导意见，帮助内部审计机构规范审计质量管理，提高审计业务质量；对审计中发现的被审计单位内部审计制度不健全、内部控制制度设计缺陷及执行不到位等问题，应向被审计单位提出意见和建议；指导、监督和管理内部审计协会工作，支持其依据法律和章程开展活动。市直各部门的内部审计机构要自觉接受审计机关的业务指导和监督，每年底要将单位内部审计情况（包括内部控制审计情况）向市审计局专题报送。
2、积极利用内部审计工作成果。全市各级审计机关在实施具体审计项目时，要注意利用内部审计机构审计成果，包括内部审计机构对单位内部控制制度的评审结果，对下属单位进行审计的结果，以及通过内部审计发现违规违纪问题的线索。此外，审计机关在开展规模较大的审计项目时，可组织内部审计机构和人员按照审计实施方案要求参与审计，以整合审计资源，加强业务指导，促进提升内部审计工作水平。
四、进一步发挥内部审计协会的影响和作用
全市各级内部审计协会是内部审计行业性自律组织，要通过开展内外交流、信息沟通、咨询服务、理论研讨、培训考试、总结评先等活动，扩大内部审计的影响，提高内部审计人员素质，更好地为推进内部审计工作开展，改进和加强经济管理服务。
1、增强协会工作的计划性和指导性。全市各级内部审计协会要根据上级协会的工作内容和要求，结合自身实际，制定切实可行的协会工作计划，并狠抓落实。要搭建交流平台，组织开展专题性、行业性、地区性等多种形式和内容的内部审计工作交流活动，以达到取长补短、共同提高的目的。要围绕中心、服务发展，及时总结并大力宣传内部审计工作先进典型和先进经验。会员单位要积极参加协会各项活动，主动接受协会的自律管理，以增强协会工作的凝聚力和影响力。
2、有效开展业务培训、理论研讨等专业服务活动。全市各级内部审计协会要积极组织好内部审计人员岗位资格培训、专业知识更新教育以及开展计算机辅助审计培训。要保证培训质量，增强培训的针对性、层次性和有效性，并鼓励内部审计人员参加国际注册内部审计师资格考试，努力培养内部审计人才。内部审计协会还要发挥人才优势，组织开展内部审计理论和实务研究。当前，要重点研究管理审计、经济效益审计、经济责任审计、内部审计项目管理与质量控制等课题。要针对内部审计发展中的新情况、新问题，加强调查研究，提出对策建议，供有关部门决策参考。
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