镇江国税助推地方企业科技创新26条优惠政策解读-镇江优惠政策|镇江政策-产业园区招商

镇江国税助推地方企业科技创新26条优惠政策解读

政策

发布部门：市国税局[ 发布时间：2012年11月29日有效性：政策是否有效未知，请慎用

日前，镇江市国税局公告了26条促进科技创新的税收优惠政策，从支持科技创新企业、鼓励企业研发投入，到引导技术设备更新改造、鼓励企业技术转化都有所涉及，对镇江市企业足额享受税收优惠有着较强的指导作用。
　支持科技创新企业，高新技术企业所得税率减按15%
　此次税收优惠政策中，最值得企业关注的就是，“经认定的高新技术企业和技术先进型服务企业，可减按15%的税率进行企业所得税预缴申报。”据测算，2012年度，全市国税认定的170户高新企业，将享受企业所得税减免3.29亿元。这其中，最大的一家，三个季度已经优惠税款7500万元，预计全年优惠1亿元左右。
　除此之外，经认定的技术先进型服务企业，其用于职工培训的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。而一般单位，该比例不能超过工资薪金总额的2.5%。另外，新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业、动漫企业自获利年度起，可按规定第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。而且，这些企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
　创投投资中小高新技术企业，最高70%的投资额可抵所得税
　中小高新技术企业在开办之初，资金就是困扰企业发展的最大问题。而这时候，由于风险较大，银行一般不会给他们进行贷款。对于这些企业来讲，创业投资企业是它们较为合适的融资对象。
　为了鼓励创业投资企业投资我市中小高新技术企业，26条中有一条规定，创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市中小高新技术企业2年以上的，可按规定按其投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
　鼓励企业创新，研发经费可加计50%计入成本
　不管是产品创新，还是技术或工艺创新，都需要企业进行研发投入。为了鼓励企业开发新技术、新产品、新工艺，本次税收优惠政策规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可加计50%扣除。也就是说，一家企业发生了100万元的研发费用，在计算所得税时，可以按150万元扣减计算应纳税所得额。据测算，今年我市国税部门研发费用加计扣除达3.65亿元。
　另外，企业研发机构采购国产设备，用于新技术新产品研发的，可按规定全额退还增值税；企业从政府部门取得的，用于新技术新产品发展的财政专项拨款可按规定作为不征税收入，不征收企业所得税。
　鼓励企业设备更新改造，环保节能设备投入可部分抵税
　公告的26条中，有一条会被很多企业忽视，这就是“企业购置并实际使用国家规定的环境保护、节能节水等专用设备，其投资额的10%可以从企业当年的企业所得税应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。”
　被列入江苏省“百项工程、千亿投资”重点技改，以及“新技术、新产品、新工艺、新材料”技改的工程和项目，可按规定叠加享受税收优惠政策，即企业所得税项目所得减免以及加计扣除、设备投资抵免等。
　另外，企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可按规定采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
　技术转让所得，500万元内免所得税
　为鼓励企业进行技术转让，本次公告的税收优惠政策规定，企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。另外，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；企业向境外单位提供技术转让、技术咨询等应税服务，免征增值税。
　支持高新技术产品，可减免税和加快折旧
　为了支持我市企业生产、销售高新技术产品，本次税收优惠政策规定，“增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品（包括动漫软件），按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分可按规定实行即征即退。”据测算，今年国税部门认定的35家软件企业，享受增值税3000万元，企业所得税减免525万元。
　另外，为鼓励企业使用高新技术产品，提高生产、管理效率，对于企业外购的软件，只要符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。但国税局工作人员提醒，要缩短折旧或摊销年限，企业必须到国税部门办理相关的审批手续。
　本次税收优惠政策规定，纳税人销售自产的资源综合利用产品实现的增值税，可按规定分别享受免征、即征即退、先征后退的政策。据测算，今年全市国税部门认定的51家资源综合利用企业，享受增值税优惠1.2亿元，所得减免9500万元。
　创新税收服务措施，简化减免税审批环节
　对于上述优惠政策，我市国税部门在审批环节也进行了优化。企业所得税优惠项目实行备案管理，纳税人在每年规定时限之前向国税部门提请备案，并按规定报送相应资料，即可享受税收优惠；增值税即征即退优惠项目实行按月退税和先退税后评估，纳税人提供相应退税申请资料即可办理退税手续。
　节能企业合同能源管理项目、技术转让、技术开发以及离岸外包业务等增值税免税项目实行备案管理，纳税人按规定报送资料办理备案手续后，即可享受税收优惠。
　另外，生产周期在1年及1年以上的交通运输工具和机械设备，其出口实行“先退税后核销”，对镇江市重点科技创新企业实行每半月退库。

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