南京开发区研发费用加计扣除政策扩容优化创新生态促招商引资-南京产业园区

南京开发区研发费用加计扣除政策扩容优化创新生态促招商引资

技术研发经济开发区

所属地区：江苏-南京发布日期：2025年08月22日

南京开发区近期聚焦研发费用加计扣除政策优化开展系列解读服务，通过明确政策边界、扩大受益范围，为企业创新减负，持续优化区域营商环境，助力招商引资和高新技术产业集聚发展。国务院最新政策部署进一步放宽享受优惠的研发活动及费用范围，企业研发投入税前扣除力度加大，为科技创新注入更强动力。
一、政策升级：从特定领域向全面覆盖拓展
近年来，国家持续出台税收优惠政策支持企业研发创新，此前研发费用加计扣除政策主要适用于从事国家重点支持的高新技术领域内新技术、新产品、新工艺开发的企业。随着创新驱动发展战略深入推进，2023年国务院常务会议决定进一步扩大政策实施范围，明确从2024年起，除规定不宜适用加计扣除的特定活动和行业外，企业发生的研发支出均可按规定享受优惠。这一调整打破了此前对研发领域的限制，将政策红利覆盖到更多开展实质性研发活动的企业，无论是高新技术企业还是传统产业中的创新主体，只要符合研发活动定义，即可纳入政策支持范畴。
二、费用范畴延伸：新增多项研发相关支出可扣除
在原有政策基础上，本次调整进一步细化并扩大了可加计扣除的研发费用范围。此前可扣除费用主要包括企业内部研发人员工资薪金、直接投入材料等，新政策明确将外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费以及合作或委托研发发生的费用等纳入加计扣除范畴。外聘研发人员劳务费的纳入，解决了部分企业因研发人员不足需外部协作的成本扣除问题；试制产品检验费的覆盖，则减轻了企业在新产品测试阶段的资金压力；专家咨询费与合作研发费用的加入，进一步鼓励企业通过产学研合作、委托专业机构开展研发，推动创新资源高效整合。
三、优惠力度明确：研发费用按150%税前扣除
根据政策规定，企业研发费用加计扣除采取"实际发生额×150%"的计算方式。具体而言，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可再按实际发生额的50%在税前加计扣除，即合计扣除150%；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。这一计算方式直接降低了企业应纳税所得额，相当于为企业研发投入提供了税收"补贴"。例如，某企业当年发生1000万元研发费用且未形成无形资产，原本可扣除1000万元，政策实施后可扣除1500万元，按25%企业所得税率计算，可少缴企业所得税125万元，有效缓解了企业研发资金压力。
四、行业排除机制：确保政策精准支持创新活动
为避免政策滥用，新政策明确了不宜适用加计扣除的活动和行业范围。根据国家相关规定，常规性升级、产品或服务的常规测试、社会科学领域研究等非创新性活动，以及烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业等明显不属于研发密集型的行业，不适用加计扣除政策。这一排除机制既保证了政策资源向真正开展科技创新的企业倾斜，也维护了税收优惠的公平性和精准性，确保财政资金用在"刀刃上"。
五、政策衔接：与现有创新支持体系形成合力
本次研发费用加计扣除政策调整并非孤立举措，而是国家支持企业创新的系列政策之一。近年来，国家已出台高新技术企业税收优惠、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高、研发设备加速折旧等多项政策，形成覆盖研发投入、成果转化、产业升级的全链条支持体系。新政策与现有政策衔接后，企业可根据自身情况叠加享受多项优惠，例如高新技术企业不仅可享受15%的企业所得税优惠税率，其研发费用还可同时适用150%加计扣除，进一步放大政策红利，形成"1+1>2"的支持效果。
六、地方实践：南京开发区多举措推动政策落地
作为区域创新发展的重要载体，南京开发区积极落实国家政策部署，通过多种方式帮助企业吃透政策、用好政策。近期，开发区税务部门联合科技、产业主管部门举办税收知识沙龙、政策宣讲会等活动，针对企业关注的研发活动界定、费用归集范围、申报流程等问题进行详细解读。同时，建立"一企一策"辅导机制，对重点研发企业开展上门服务，帮助企业梳理研发项目台账、规范费用核算，确保符合条件的企业应享尽享。此外，开发区还通过优化纳税申报系统，简化加计扣除申报流程，减少企业跑腿次数和填报工作量，提升政策落实效率。
七、企业反响：创新投入信心显著增强
政策调整后，南京开发区内企业对研发投入的积极性明显提升。部分科技型中小企业表示，外聘研发人员劳务费纳入扣除范围后，企业与高校、科研院所合作开展研发的成本显著降低，计划进一步扩大产学研合作规模；传统制造企业则认为，试制产品检验费等费用的加计扣除，有助于企业加大新产品研发力度，加快转型升级步伐。某汽车零部件企业负责人表示，政策实施后，企业每年预计可新增加计扣除额数百万元，节省的资金将全部投入新能源汽车核心部件研发，提升产品市场竞争力。
八、长期效应：助力构建区域创新生态体系
研发费用加计扣除政策的持续优化，不仅直接降低企业研发成本，更将通过引导社会资源向创新领域集聚，助力构建以企业为主体、市场为导向、产学研深度融合的创新生态体系。南京开发区作为高新技术企业集聚地，政策红利的释放将吸引更多创新型企业落户，推动产业链上下游企业加强研发合作，形成"研发投入增加—技术创新加速—产业升级推进—经济高质量发展"的良性循环。同时，政策带来的创新活力提升，也将进一步优化区域招商引资环境，吸引更多高端人才、技术、资本等要素汇聚，为区域经济持续健康发展提供坚实支撑。
九、政策落实保障：多部门协同强化服务监管
为确保政策精准落地，国家税务总局等部门已明确要求加强政策解读和执行指导，避免因政策理解偏差导致企业漏享或错享优惠。南京开发区建立跨部门协作机制，税务、科技部门共同开展研发项目鉴定工作，对企业申报的研发活动是否符合条件进行联合审核，既保障企业合法权益，也防止政策滥用。同时，通过税收大数据监测，动态跟踪企业研发费用申报情况，对异常数据及时提醒，帮助企业规范财务管理，确保政策在阳光下运行。
十、未来展望：持续优化创新税收环境
随着研发费用加计扣除政策的深入实施，未来政策体系有望进一步完善。业内专家表示，后续可能在费用归集标准、申报流程简化、政策期限延长等方面推出更多优化举措，例如探索将更多间接研发费用纳入扣除范围，或对中小微企业实施更优惠的加计扣除比例。南京开发区也将结合区域产业特点，针对性出台配套措施，如设立研发投入补贴资金、建设公共研发平台等，与税收优惠政策形成叠加效应，持续激发企业创新活力，为打造具有竞争力的创新型产业集群提供有力支撑。
研发费用加计扣除政策的扩容升级，是国家以税收杠杆撬动企业创新的重要举措。在南京开发区等重点区域的积极落实下，政策红利正逐步转化为企业创新动能和区域发展势能，为推动经济高质量发展注入持久动力。

江苏南京招商项目

更多项目

字节跳动南京研发中心助力区域招商引资 2025-09-09

雨花经济开发区多维度推进园区城市建设提质增效 2025-09-09

数字档案建设助力雨花台招商引资热潮的全面达成 2025-09-09

苏南自创区建设促进服务中心挂牌助力五市创新一体化 2025-09-09

英企投资热情高涨 23家企业南京问政共谋合作 2025-09-09

央企清洁能源产业化基地落户南京鼓楼金川科技园 2025-09-09

这是江宁财政收入跃居三甲彰显转型实效 2025-09-09

在南京调研经济运行聚焦高质量发展与招商引资 2025-09-09

苏宁银行南京首发借记卡开启O2O金融新生态 2025-09-09

南京200亿民企纾困发展基金起航助力实体经济稳进 2025-09-08