苏州工业园区小微企业所得税优惠扩围激发创业创新活力-苏州招商引资

苏州工业园区小微企业所得税优惠扩围激发创业创新活力

科技创新制造业税收政策

所属地区：江苏-苏州发布日期：2025年09月08日

为进一步优化营商环境、强化招商引资成效，国家近期出台新政策加大对小微企业税收扶持力度，将减半征收企业所得税的小微企业范围从年应纳税所得额20万元以内扩大至30万元以内，并延长相关增值税、营业税优惠期限，旨在激发市场主体活力，涵养就业潜力与经济发展持久耐力。
一、政策出台的背景与核心内容
当前，经济发展面临转型升级压力，市场主体活力的激发成为稳增长、促创新的关键。小微企业作为市场主体的重要组成部分，在吸纳就业、推动创新、促进经济结构优化等方面发挥着不可替代的作用。为落实积极财政政策，进一步定向支持小微企业发展，国家相关会议决定实施新的税收优惠措施。此次政策调整主要包括两方面：一是扩大减半征收企业所得税的小微企业范围，将年应纳税所得额上限由20万元提高至30万元，政策执行期限为2015年至2017年底；二是延长月销售额2万元至3万元的小微企业、个体工商户及其他个人免征增值税、营业税的优惠政策期限，从原定的年底延长至2017年底。这两项措施的出台，是对前期税收优惠政策的延续与升级，旨在通过精准滴灌的方式，为小微企业减负松绑，增强其发展信心与后劲。
二、小微企业在经济社会发展中的战略地位
小微企业是国民经济的“毛细血管”，其数量庞大、分布广泛，涵盖了制造业、服务业、信息技术等多个领域。据统计，小微企业数量占全国市场主体总量的90%以上，贡献了超过50%的税收、60%以上的GDP、70%以上的技术创新成果和80%以上的城镇劳动就业，是推动经济增长、促进社会稳定的重要力量。在创业创新浪潮中，小微企业往往是新技术、新模式、新业态的探索者和实践者，许多新兴产业的发展正是源于小微企业的创新活力。同时，小微企业也是吸纳重点群体就业的主渠道，为高校毕业生、农民工、退役军人等提供了大量就业岗位，在保障民生、维护社会稳定方面发挥着基础性作用。因此，加大对小微企业的扶持力度，不仅是稳增长的短期举措，更是培育经济发展持久耐力的长期战略。
三、税收优惠政策的减负效应与实施路径
此次税收优惠政策的调整，针对性强、含金量高，将直接降低小微企业的税费负担。对于年应纳税所得额在20万元至30万元之间的小微企业，此前需按25%的法定税率缴纳企业所得税，政策调整后可享受减半征收优惠，实际税负降至10%，税负降幅达60%。以年应纳税所得额30万元的企业为例，政策调整前需缴纳企业所得税7.5万元，调整后仅需缴纳3万元，直接减少税费支出4.5万元，这部分资金可用于企业扩大生产、技术研发、人才引进等，有效缓解小微企业融资难、成本高的困境。
在政策实施路径上，相关部门明确要求简化办税流程，优化纳税服务，确保优惠政策直达快享。税务部门通过完善纳税申报系统，实现优惠政策自动识别、自动计算、自动减免，避免小微企业因不熟悉政策或流程复杂而错失优惠。同时，加强政策宣传解读，通过线上线下多种渠道向企业推送政策内容、申报指南等，确保企业应知尽知、应享尽享。此外，政策执行期限的明确，也为小微企业提供了稳定的预期，有助于企业制定长期发展规划。
四、地方层面的政策落实与协同发力
为确保国家税收优惠政策落地见效，各地积极出台配套措施，形成政策合力。以上海为例，当地税务部门与市场监管、财政等部门建立联动机制，通过大数据分析筛选符合条件的小微企业，主动开展“一对一”政策辅导，帮助企业准确理解政策口径、及时办理优惠申报。深圳则结合本地产业特点，在落实国家政策的基础上，进一步加大对科技型小微企业的扶持，对符合条件的科技型小微企业，在享受国家税收优惠的同时，可叠加享受地方研发费用加计扣除等政策。杭州通过建设小微企业服务平台，整合税务、金融、法律等服务资源，为小微企业提供“一站式”支持，解决政策落实中的“最后一公里”问题。这些地方实践表明，只有通过部门协同、上下联动，才能确保税收优惠政策真正惠及企业，发挥出最大政策效应。
五、政策对创业创新的激励作用与市场反应
税收优惠政策的持续加码，为创业创新注入了强劲动力。一方面，政策降低了创业门槛和运营成本，吸引更多劳动者投身创业领域。许多有创业意愿的群体，因税费负担减轻而更有信心启动创业项目，尤其是在科技、文化、现代服务业等领域，新创办的小微企业数量呈现增长态势。另一方面，政策鼓励小微企业加大研发投入，提升创新能力。税费负担的减轻使企业有更多资金用于技术改造、产品研发和人才引进，推动了一批小微企业向“专精特新”方向发展。
市场层面，政策出台后，小微企业发展信心指数明显提升。据相关调研显示，超过八成的受访小微企业表示，税收优惠政策有效缓解了企业资金压力，增强了其扩大经营的意愿。部分小微企业已计划利用节省的税费资金购置新设备、开拓新市场或加大研发投入。同时，政策也带动了社会资本对小微企业的关注，创业投资、天使投资等对小微企业的投资活跃度有所提高，形成了“政策引导+市场驱动”的良好发展格局。
六、政策延续与优化的长远意义
此次小微企业税收优惠政策的调整，是国家实施定向调控、精准调控的重要举措，体现了对小微企业发展的长期支持。从政策延续性来看，将优惠政策期限延长，避免了政策“急转弯”，为小微企业提供了稳定的发展环境。从政策优化方向来看，扩大减半征收范围、延长免税期限，进一步提高了政策的精准性和有效性，使更多小微企业能够享受政策红利。
长远来看，持续加大对小微企业的税收扶持，有助于培育更多充满活力的市场主体，为经济发展提供源源不断的动力。随着小微企业的发展壮大，其在促进就业、推动创新、优化经济结构等方面的作用将更加凸显，为实现经济高质量发展奠定坚实基础。同时，政策的实施也将推动形成鼓励创业、宽容失败的社会氛围，激发全社会的创新创造活力，让更多“小微企”成长为“大未来”的支撑力量。

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