南京：五国签署税收协议深化跨国企业涉税信息交换-南京产业园区

南京：五国签署税收协议深化跨国企业涉税信息交换

国企改革税收政策

所属地区：江苏-南京发布日期：2025年08月13日

近日，国际税收合作领域迎来重要进展，中国与加拿大、印度、以色列、新西兰五国税务主管部门共同签署多边税收协议，承诺自动交换跨国企业集团转让定价国别报告信息。这一举措将强化跨境税源监管能力，提升全球税收透明度，为各国营造公平税收环境，同时助力优化招商引资生态，推动全球经济健康有序发展。
一、协议签署的背景与国际税收治理需求
随着经济全球化深入发展，跨国企业跨境经营日益普遍，部分企业通过转让定价、利润转移等方式规避纳税义务，导致税基侵蚀和利润转移问题凸显，损害各国税收主权和公平竞争市场环境。在此背景下，国际社会对加强税收信息共享、提升税收透明度的需求愈发迫切。作为全球税收合作的重要平台，经济合作与发展组织（OECD）牵头推动税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划，转让定价国别报告多边协议正是该计划的关键成果之一，旨在通过标准化的信息交换机制，帮助各国税务机关全面掌握跨国企业全球经营及税收情况。
二、协议的核心内容与运作机制
此次签署的《转让定价国别报告多边主管当局间协议》明确了信息报送与交换的具体规则。根据协议，全球合并收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团，须由其母公司按年度向所在国税务机关报送集团全球所得、税收缴纳情况以及业务活动的国别分布等关键指标。报送信息将通过各国税务主管当局之间的自动交换机制实现共享，确保信息的准确性和保密性。按照协议安排，跨国企业集团需在规定年份报送其上一年度的转让定价国别报告信息，相关信息将在后续年份开始在签署国税务部门间进行交换，形成常态化的年度报送与交换机制。
三、全球税收合作网络的扩展与意义
此次五国签署协议是第十届税收征管论坛（FTA）大会的重要成果，也是OECD协调举行的第二次多国集体签署仪式。截至目前，该协议签署国已达39个，覆盖了全球主要经济体和投资活跃地区，标志着全球税收信息交换网络进一步完善。多边协议的广泛签署，打破了传统税收征管的地域限制，通过建立统一的信息共享标准，减少了各国税务机关之间的信息壁垒，为协同打击跨境避税提供了有力工具。同时，这也体现了国际社会在税收治理领域的共识与合作意愿，有助于构建更加公平、透明、有序的国际税收秩序。
四、对跨国企业合规管理的影响
协议的实施将对跨国企业的税务合规管理提出更高要求。跨国企业集团需按照各国国内法及协议标准，系统梳理全球业务架构、利润分配和税收缴纳情况，确保报送信息的真实性、准确性和完整性。这不仅要求企业建立健全内部税务合规体系，加强对转让定价政策的合规性审核，还需密切关注不同国家税务法规的差异与变化，避免因信息报送不合规面临税务调查或处罚风险。长期来看，规范的信息报送机制将促使跨国企业更加注重税务合规，减少税务争议，为企业跨境经营创造稳定的税收环境。
五、助力优化招商引资与营商环境
透明高效的税收征管环境是吸引外资、优化招商引资生态的重要基础。通过签署多边税收协议，各国税务机关能够更全面地掌握跨国企业的全球经营状况，有效防范税基侵蚀和利润转移行为，避免“逐底竞争”式的税收洼地效应，维护公平竞争的市场环境。对于投资者而言，稳定、透明的税收政策和高效的税收合作机制，将降低跨境投资的税务不确定性，增强投资信心。同时，协议的实施也有助于提升中国等签署国在国际税收治理中的话语权，展现负责任的大国形象，进一步吸引优质外资，促进经济高质量发展。
六、中国参与国际税收合作的积极实践
作为全球第二大经济体和重要的外资流入国，中国始终积极参与国际税收合作，推动建立公平合理的国际税收秩序。此次签署多边协议，是中国落实BEPS行动计划、深化国际税收征管协作的具体举措，体现了中国在全球税收治理中主动作为、合作共赢的态度。通过加入全球税收信息交换网络，中国税务机关能够更好地获取跨国企业在海外的经营及税收信息，有效防范跨境避税，维护国家税收权益；同时，也为中国企业“走出去”提供了更加透明、可预期的税收环境，助力企业在国际市场上公平竞争。
七、未来国际税收合作的趋势展望
随着数字经济的快速发展和跨国投资的持续增长，全球税收治理面临新的挑战，如数字服务税、碳排放相关税收等新兴议题亟待国际社会协同解决。此次多边税收协议的签署，为未来更广泛的国际税收合作奠定了基础。预计未来将有更多国家加入协议，信息交换的范围和深度将进一步拓展，税收征管的协同性将不断增强。同时，各国也将在税收政策协调、征管技术交流等方面开展更深入合作，共同应对全球税收领域的新问题、新挑战，推动构建更加包容、可持续的全球税收治理体系。
此次五国签署转让定价国别报告多边协议，是国际税收合作的重要里程碑，将为全球税收透明度提升和跨境税源管理提供有力支撑。在经济全球化遭遇逆流的背景下，加强税收领域的多边合作，不仅有助于维护各国税收主权，更能促进全球资源的合理配置和经济的包容性增长，为世界经济复苏注入新动力。

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